Question 1

為了稅務目的我應該保留哪些記錄？

Accepted Answer

出於稅務目的，您應該保留所有收入、支出、收據、發票、銀行對帳單和任何其他財務文件的記錄。這些記錄將幫助您準確報告您的收入並申請扣除。

Question 2

小型企業的納稅責任有哪些？

Accepted Answer

在澳大利亞，小型企業需要承擔各種稅務責任。以下是小型企業可能需要考慮的主要稅種：
1.所得稅
澳洲的小企業必須就其利潤繳納所得稅。小型企業的稅率通常低於大型企業的稅率。根據最新消息，總營業額低於 5,000 萬美元的小型企業的公司稅率為 25%。
2. 商品及服務稅（GST）
如果小型企業的營業額達到或超過 75,000 美元，則必須註冊 GST。在澳洲銷售或消費的大多數商品和服務均需繳納此稅。企業必須向其客戶收取商品及服務稅 (GST)，並將其匯給澳洲稅務局 (ATO)。
3. 預扣稅（PAYG）
根據現收現付制，擁有僱員的小型企業必須從其僱員的工資中預扣稅款。然後代表員工向澳洲稅務局繳納這筆稅款。
4. 附加福利稅（FBT）
如果小型企業向員工提供某些福利（例如汽車或娛樂），則可能需要繳納附加福利稅。此稅與所得稅分開，根據所提供的福利的應稅價值計算。
5. 退休金繳款
雇主必須為其僱員繳納退休金。目前最低退休金保障率為員工正常工作時間收入的 11%，必須支付給符合規定的退休金基金。
6. 州和領地稅
除聯邦稅外，小型企業還可能需要繳納各種州和領地稅，包括：
 • 薪資稅（針對有一定薪資水準的企業）
 • 印花稅（針對某些交易，例如購買房產）
 • 土地稅（針對業主）
7. 其他考慮因素
小型企業也可能有資格享受各種稅收優惠和減免，例如：
 • 小型企業所得稅抵免
 • 符合條件的資產即時資產註銷
 • 小型企業資本利得稅減免

Question 3

我應該多久提交一次商業活動報表（BAS）？

Accepted Answer

提交 BAS 的頻率取決於您企業的年營業額。一般來說，營業額低於 2,000 萬美元的企業每季提交一次 BAS。然而，有些企業可能需要根據具體情況按月或按年提交。

Question 4

什麼是分期付款活動報表 (IAS)？

Accepted Answer

分期付款活動報表 (IAS) 是需要現收現付 (PAYG) 分期付款的納稅人使用的一種表格。它用於報告和支付 PAYG 分期付款、PAYG 預扣稅和其他稅務義務。

曼達拉會計師事務所

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